TEST DE AUTOEVALUACIÓN Nº 2

 

1.   ¿Qué son los controles de calidad?

 

a) La integridad, independencia y objetividad; la formación y capacidad profesional, la aceptación y continuidad de sus clientes, las consultas, la supervisión y control de trabajos y la inspección.

b) Un departamento del I.C.A.C.

c) Son la estructura de la organización, las políticas y los procedimientos establecidos por el auditor de cuentas con el fin de asegurarse que los servicios profesionales que proporciona a sus clientes se realizan de acuerdo a la Normas Técnicas de Auditoría.

d) Ninguna de las anteriores.

2.   Señale cuál de las siguientes manifestaciones es correcta:

 

a) La implantación y mantenimiento del sistema de control interno es responsabilidad de la Dirección.

b) La finalidad de las pruebas de cumplimiento es informar a auditor sobre los tipos de productos que vende la entidad.

c) Las pruebas de cumplimiento realizadas en el período preliminar deben extenderse, de forma obligatoria, hasta la fecha de cierre del ejercicio.

d) Es obligatorio realizar pruebas de cumplimiento.

3.   ¿Cuál de las siguientes empresas está obligada a someter sus cuentas anuales a auditoría?

 

a) Todas las empresas con activos superiores a 300 millones de pesetas.

b) Todas las empresas que deban presentar memoria abreviada.

c) Todas las empresas que deban presentar balance abreviado.

d) Todas las empresas que deban presentar cuenta de pérdidas y ganancias no abreviada.

4.   No podrá constituirse una sociedad de auditoría de cuentas... Señale la respuesta correcta:

 

a) Si algún socio es persona jurídica.

b) Si algún socio no es auditor de cuentas.

c) Si algún socio no es español.

d) Todas las respuestas anteriores son correctas.

5.   La Ley de Sociedades Anónimas concede a los administradores un plazo para formular las cuentas anuales y, en su caso, el informe de gestión de:

 

a) Mínimo de tres meses contados a partir del cierre del ejercicio social.

b) Máximo de tres meses contados a partir del cierre del ejercicio social.

c) Mínimo de seis meses contados a partir del cierre del ejercicio social.

d) Máximo de seis meses contados a partir del cierre del ejercicio social.

 

6.   ¿Cuando expresará el auditor una opinión con salvedades?

 

a)  Cuando detecte errores o incumplimientos de principios y normas contables que considere muy significativos.

b)  Cuando detecte limitaciones y/o incertidumbres que considere muy significativas.

c) Cuando detecte problemas significativos en la aplicación del principio de uniformidad.

d) Ninguna de las anteriores.

7.   ¿En qué tipo de revisión analítica se obtiene evidencia de auditoría?

 

a) En las revisiones analíticas preliminares.

b) En las revisiones analíticas sustantivas.

c)  En todas las anteriores.

d)  En ninguna de las anteriores.

 

8.  La fase de planificación de la auditoria comprende. Señale la correcta:

 

a) Realización de pruebas de cumplimiento.

b)  Preparación y firma del contrato de auditoría.

c) Realización de pruebas sustantivas.

d)  Preparación de un programa de auditoria escrito.

 

9.   El auditor en la realización de una auditoría de las cuentas anuales debe solicitar información a los asesores de la entidad:

 

a) Siempre de forma obligatoria.

b) A veces de forma voluntaria.

c) Nunca.

d) Sólo cuando quiera entregarla la Gerencia.

 

10. Un control es preventivo cuando realiza su actividad:

 

a) De modo continuo.

b) De modo discontinuo.

c) Antes de que el error se materialice, para evitar que éste se produzca.

d)  Ninguna de las anteriores.

 

11. Si un auditor descubre al realizar sus procedimientos que hay un hecho posterior significativo que la sociedad no ha querido incluir en sus cuentas anuales. ¿Qué debería hacer?

 

a)  El auditor debería incluir este hecho en la Memoria.

b) El auditor debería incluir este hecho en la cuenta de Pérdidas y Ganancias.

c) El auditor debería desglosar el hecho así como su repercusión en las cuentas anuales en un párrafo de salvedades dando la opinión que corresponda en función de la naturaleza del hecho y de su magnitud.

d) Nada, dado que es un hecho ocurrido después de la fecha de cierre de las cuentas anuales.

 

12. La Norma Técnica de Carácter General sobre la Responsabilidad, establece que:

 

a) La preocupación por los intereses del cliente no debe anteponerse a sus obligaciones para terceros.

b) El trabajo del auditor está específicamente diseñado para detectar cualquier tipo de irregularidad.

c) Las funciones del auditor incluyen la predicción de sucesos futuros.

d) Ninguna de las anteriores.

 

13. ¿Cuál de los siguientes errores detectados por el auditor darían lugar a un sobre las cuentas anuales?

 

a) La empresa ha contabilizado como elementos de transporte una maquinaria.

b)  La empresa ha contabilizado una inversión financiera como permanente cuando es temporal.

c) La empresa ha contabilizado como ventas un ingreso de tipo extraordinario.

d) La empresa no ha contabilizado una compra de inmovilizado.

 

14.- Los controles internos operativos tienen por finalidad:

 

a) Promover la utilización eficiente de los recursos de la entidad.

b) Estimular y asegurar el cumplimiento de las leyes, normas, políticas y directrices que le sean aplicables.

c) Asegurar la fiabilidad de la información.

d) Todas las anteriores.

 

15. ¿En una auditoría de cuentas anuales es admisible la emisión de una opinión mediante la única aplicación de pruebas sustantivas?

 

a) Nunca.

b) Siempre que de las mismas se desprenda la evidencia necesaria y suficiente.

c) Sólo en el caso de que el control interno contable no sea adecuado.

d) Sólo en el caso de que los controles internos contables y administrativos sean adecuados.